Op Prinsjesdag is het belastingplan 2020 bekend gemaakt. Een deel van deze plannen en ook andere ingrijpende veranderingen, treft u hieronder aan. De wijzigingen zullen per 1 januari 2020 van kracht zijn, tenzij anders is aangegeven.
– Inkomstenbelasting
– Vennootschapsbelasting / box 2
– Loonbelasting
– Overige belastingsoorten
Inkomstenbelasting
- De invoering van het tweeschijvenstelsel voor de inkomstenbelasting die per januari 2021 zou plaatsvinden, wordt naar voren gehaald en wordt al per 1 januari 2020 gerealiseerd. In 2020 geldt dan een basistarief van 37,35% tot € 68.507 en een toptarief van 49,5%. Voor AOW\’ers geldt nog een drieschijventarief. Zie de tabel hieronder:
|
Jaren |
schijven 2020 |
|
niet AOW’ers |
AOW’ers |
|
|
€ |
€ |
|
% |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
1e schijf |
0 |
35.375 |
|
37,35 |
19,45 |
|
2e schijf |
35.375 |
68.507 |
|
37,35 |
37,35 |
|
3e schijf |
68.507 |
(tot 2025) |
|
49,50 |
49,50 |
- Er wordt wel vastgehouden aan het afbouwen van het maximale aftrektarief, zoals in het belastingplan van vorig jaar is opgenomen. Aftrekposten komen in 2020 tegen maximaal 46% in aftrek, in 2021 tegen maximaal 43%, in 2022 tegen maximaal 40% en in 2023 tegen maximaal 37,05%. Dit geldt voor de aftrek van eigenwoningrente, partneralimentatie, giftenaftrek en specifieke zorgkosten. Maar bij ondernemers ook voor de zelfstandigenaftrek, startersaftrek etc.
- De maximale arbeidskorting hoge per 2020 en 2021 extra hard. Werknemers (niet AOWérs) krijgen volgend jaar € 420 meer korting dan in 2019. In 2021 komt daar nog eens € 324 bij.Er wordt wel vastgehouden aan het afbouwen van het maximale aftrektarief, zoals in het belastingplan van vorig jaar is opgenomen.
- De zelfstandigenaftrek wordt vanaf 1 januari 2020 met € 250 per jaar verlaagd. De aftrek is nu € 7.280 en wordt per 1 januari 2028 uiteindelijk € 5.000.
- Staatssecretaris Snel van Financiën heeft de percentages van het forfaitair rendement in box 3 voor het jaar 2020 bekend bekendgemaakt. Hier ziet u de bedragen en percentages voor 2019 en 2020.
|
Per persoon |
|
Jaar 2019 |
|
|
Jaar 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
heffingsvrij vermogen |
30.360 |
|
|
30.846 |
|
|
1e schijf |
71.650 |
0,58% |
|
72.797 |
0,54% |
|
2e schijf |
918.086 |
1,34% |
|
932.775 |
1,27% |
|
3e schijf, vanaf |
1.020.096 |
1,68% |
|
1.036.418 |
1,60% |
|
|
|
Vennootschapsbelasting / box 2
- De beloofde verlaging van het hoge Vpb-tarief wordt niet in 2020 maar in 2021 doorgevoerd.
De tarieven van de VPB en box 2 geven het volgende verloop:
|
|
|
2019 |
2020 |
2021 |
|
|
|
% |
% |
% |
|
VPB – winst tot € 200.000 |
|
19.00 |
16,50 |
15,00 |
|
VPB – winst vanaf € 200.000 |
25,00 |
25,00 |
21,70 |
|
|
|
|
|
|
|
Box 2 heffing |
|
25,00 |
26,25 |
26,90 |
- De innovatiebox wordt versobert. Hierdoor wordt innovatie feitelijk minder gestimuleerd.
Was het VPB-tarief in 2016 nog 5%. In 2021 wordt dit verhoogd van nu 7% naar 9%.
- Er wordt geen belastingrente in rekening gebracht als de aangifte Vpb wordt ingediend vóór 1 juni na het tijdvak waarover de belasting wordt geheven. Vanaf 2021 vervalt de betalingskorting als de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting ineens wordt betaald.
|
Loonbelasting
- In de werkkostenregeling (WKR) wordt de vrije ruimte vergroot door de invoering van een tweeschijvenstelsel. Het percentage van de vrije ruimte bedraagt 1,7% voor de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom plus 1,2% over de resterende loonsom.
- De maximumbedragen van de vrijwilligersregeling van € 170 per maand en € 1.700 per kalenderjaar, worden voortaan jaarlijks aan het begin van het kalenderjaar geïndexeerd. Het geïndexeerde maximumbedrag per kalenderjaar wordt steeds rekenkundig afgerond op een veelvoud van € 100. Het maximumbedrag per maand is dan steeds een veelvoud van € 10.
- Werkgevers gaan per 1 januari 2020 voor de Werkloosheidswet 2,94% of 7,94% premie betalen voor iedere werknemer. Voor werknemers met een schriftelijke arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd met een vaste omvang gaat een lage premie van 2,94% gelden. De premie voor werknemers met een tijdelijk of flexibel contract (zoals een min-max contract) wordt 5 procentpunten hoger: 7,94%. De wijziging van de WW-premie staat in de Wet arbeidsmarkt in balans (WAB) en is bedoeld om het voor werkgevers aantrekkelijker te maken om werknemers een vast contract aan te bieden.
|
|
|
Overige belastingsoorten
- Elektrische auto\’s
Elektrische auto’s hebben een lagere bijtelling. Deze korting op de bijtelling zal in stappen worden afgebouwd tot uiteindelijk nul vanaf 1 januari 2026. De \”cap\”, het deel van de catalogusprijs waarop de korting van toepassing is, wordt ook gewijzigd. Dit gebeurt op basis van onderstaand schema:
|
|
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 |
2026 ev |
|
korting |
18% |
14% |
10% |
6% |
6% |
6% |
5% |
– |
|
bijtelling |
4% |
8% |
12% |
16% |
16% |
16% |
17% |
22% |
|
Cap (€) |
50.000 |
45.000 |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
40.000 |
nvt |
- Verhoging tarief overdrachtsbelasting niet-woningen
Het tarief van de overdrachtsbelasting voor niet-woningen wordt met ingang van 1 januari 2021 verhoogd van 6% naar 7%.
|
|
|
